O Ograniczonych Nagrodach Akademii. Akcje Zwykłe Akcje Ograniczone to dotacja spółki, w której prawa odbiorcy do akcji są ograniczone do momentu wygaśnięcia akcji lub wygaśnięcia ograniczeń. Okres ograniczony nazywa się okresem uprawnień. Po spełnieniu wymagań dotyczących nabywania uprawnień, pracownik jest właścicielem akcji w całości i może traktować je jak każdą inną akcję na jej koncie. Jak działa restrykcyjne projekty nagród Stock. Kiedy pracownik otrzymuje nagrodę za Ograniczoną Nagrodę, pracownik musi zdecydować, czy zaakceptować lub odrzucić dotacja Jeśli pracownik przyjmie dotację, może być zobowiązany do zapłaty pracodawcy ceny zakupu za dotację. Po zaakceptowaniu dotacji i otrzymaniu płatności, jeśli ma to zastosowanie, pracownik musi zaczekać na przyznanie stypendium Okresy uprawnień dla nagród ograniczonych czasów mogą być czasowe, w oparciu o określony okres od daty przyznania dotacji, lub na podstawie wyników, często powiązanych z osiągnięciem celów firmy. Kiedy kamizelka z zapasami o ograniczonej możliwości nabycia otrzymuje pracownik towarzystwa lub ekwiwalent pieniężny w zależności od zasad planów firmy bez ograniczeń. Podatek od czynności zarobkowych. Zgodnie z przepisami podatkowymi federalnego podatku dochodowego pracownik otrzymujący nagrodę z tytułu zakazu palenia papierów wartościowych (Restricted Stock Award) nie jest opodatkowany w momencie przyznania dotacji, nie zakładając wyborów zgodnie z sekcją 83 b jak zostało to omówione poniżej Zamiast tego, pracownik podlega opodatkowaniu w momencie wygaśnięcia ważności Kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu jest różnicą między wartością rynkową przyznawaną w momencie pobierania uprawnień a kwotą zapłaconą za dotację , jeśli istnieje. W przypadku dotacji, które płacą rzeczywiste udziały, okres utrzymywania podatkowego pracownika rozpoczyna się w momencie przyznania uprawnień, a podstawa opodatkowania pracownika jest równa kwocie zapłaconej za akcje powiększonej o kwotę włączoną jako zwykły dochód kompensacyjny późniejsza sprzedaż akcji, zakładając, że pracownik posiada udziały jako aktywa kapitałowe, pracownik uznałby przychód lub stratę zysku kapitałowego, czy takie zyski kapitałowe byłyby zyskiem krótko - i długoterminowym byłoby de zapłacić w terminie pomiędzy początkiem okresu posiadania a datą jej nabycia Skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych dla Ciebie. Szczególny podatek 83 b Wyboru. W sekcji 83 b kodeksu dochodów wewnętrznych pracownicy mogą zmienić traktowanie pod względem podatkowym swoich nagród w restrykcyjnych papierach wartościowych Pracownicy decydujący się na dokonanie wyborów w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych 83 b wybierają wartość rynkową akcji w momencie przyznania pomniejszoną o kwotę zapłaconą za udziały, jeśli w ramach ich dochodów bez względu na ograniczenia Zostaną one poddane wymaganemu potrąceniu podatkowemu w momencie otrzymania akcji na akcje o ograniczonym dostępie. Oprócz wprowadzenia podatku dochodowego w trybie natychmiastowym decyzja o podatku dochodowym od osób fizycznych 83 b spowoduje, że okres posiadania akcji rozpocznie się natychmiast po przyznaniu nagrody jest przyznawany. Z wyborem do podatku specjalnego 83 b pracownicy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy akcje są naliczane bez względu na uczciwą wartość rynkową w momencie jej nabycia, a ey nie podlegają dodatkowemu podatkowi do czasu sprzedaży akcji Kolejne zyski lub straty w kapitale zakładowym będą zyskami lub stratami kapitałowymi, zakładając, że akcje są przechowywane jako aktywa kapitałowe Jednak jeśli pracownik miał opuścić firmę przed nabyciem uprawnień, nie ma prawa do zwrotu ewentualnie wcześniej zapłaconych podatków lub strat podatkowych związanych z przejętym zapasem. Specjalne wybory 83b muszą być złożone na piśmie z IRS w urzędzie skarbowym nie później niż 30 dni po dacie przyznania dodatku , pracownik musi przesłać do pracodawcy kopię formularza wyboru specjalnego 83 b do swojego pracodawcy i dołączyć kopię przy składaniu rocznego zeznania podatkowego. Czy decyzja o dokonaniu specjalnego podatku 83 b Wyboru. Czy podatek specjalny 83 b wybory są ważną decyzją podatkową i finansową, a pracownicy są zachęcani do konsultowania się z doradcami podatkowymi. Istnieje kilka potencjalnych zalet podejmowania decyzji o podatku dochodowym od osób fizycznych 83. Będą ustalać koszt teraz teraz, płacąc podatek od dotacji, a teraz niż w momencie nabycia akcji, bieżąca cena akcji zostanie ustalona jako podstawa kosztu przyznanych akcji Kiedy akcje zostaną nabyte, żaden podatek nie będzie należny do czasu sprzedaży akcji, niezależnie od tego, ile udziałów może ulec zmianie. Kontrola harmonogramu przyszłych przychodów z zysku Zyski lub straty będą ujmowane tylko wtedy, gdy akcje są rzeczywiście sprzedawane i nie będą wywoływane przez wygaśnięcie ograniczeń w uprawnieniu. Zabudowa zysków na instrumentach Zakładając, że zapasy są przechowywane jako składnik aktywów, przyszłe zyski lub straty byłby opodatkowany tylko jako zyski kapitałowe, a tym samym podlegałby korzystnym stawkom podatku od zysków kapitałowych. Istnieje również kilka potencjalnych niekorzystnych warunków poczynionych w wyborach do podatku specjalnego 83. Biorąc pod uwagę ceny akcji Jeśli cena akcji spadła w okresie nabywania uprawnień, istnieje ryzyko, że większe podatki zostaną wypłacone w oparciu o uczciwą wartość rynkową w dniu przyznania dotacji niż zostałyby zapłacone przy wypłatie. Obliczanie płatności podatkowej Ponieważ podatki są należne w momencie przyznania nagrody, muszę korzystać z innych funduszy na pokrycie zobowiązań z tytułu potrącenia podatku W normalnych warunkach podatkowych nie musisz zalegać podatkami, dopóki nie otrzymasz dotacji, a potencjalnie możesz wykorzystać niektóre z akcji kwalifikujących się do objęcia obowiązku potrącania podatku. nagrody zostają utracone, np. przez pozostawienie firmy przed kamizelkami, nie można żądać strat podatkowych w związku z przyznaniem nagrody za czas ograniczony Ponadto nie ma zwrotu podatku od zapłaconego w ramach subskrypcji na czas określony. Podatek dochodowy od osób prawnych o ograniczonej zapasy Nagrody. Zgodnie z zasadami dotyczącymi planów osoby, które zdecydują się nie dokonywać wyborów o podatku dochodowym od osób fizycznych 83 b mają dwie możliwości spełnienia obowiązku potrącenia podatku z tytułu wykupu akcji netto lub zapłaty gotówki. Osobom, które zdecydują się na akcje netto, będzie posiadać odpowiednią liczbę akcji wstrzymana na zrzeczenie się w celu pokrycia zobowiązania z tytułu potrącenia podatku Otrzymają liczbę akcji przypadających na nie mniej głosów wstrzymujących się do celów podatkowych. którzy zdecydują się zapłacić środki pieniężne w celu zaspokojenia ich zobowiązań podatkowych, muszą mieć odpowiednią kwotę gotówki na swoim rachunku w dniu przyznania pieniędzy. Środki pieniężne zostaną pobrane z ich konta po ich nabyciu, a następnie zostanie przekazane firmie do zgłoszenia i przekazania do odpowiednich agencji regulacyjnych Otrzymują pełną liczbę akcji, które przysługują. Funduszowe potrącenie podatku dochodowego. FAQs Ograniczone plany nagród Stock. Q Jak nagroda o ograniczonej nagrodzie różni się od Restricted Stock Jednostka A jak ograniczona nagroda Stock, Restricted Stock Unit jest dotacją przyznawaną w kategoriach zapasów firmy W przeciwieństwie do nagrody z ograniczoną pulą, żadne towarzystwo nie wydaje się w momencie otrzymania dotacji na Jednostkę Papierów Wartościowych, a zatem nie ma specjalnego podatku 83 b Wybory mogą być przyznane po dotacji Po dotarciu do beneficjenta dotacji wymóg, firma dystrybuuje udziały lub ekwiwalent pieniężny liczby akcji wykorzystanych do wyceny jednostki Jeśli plan pozwoli na to firma może zażądać lub odbiorca może zdecydować o odroczeniu dystrybucji do późniejszej daty Wymagania dotyczące uprawnień mogą być spełnione przez upływ czasu lub przez firmę lub indywidualne wyniki Jeśli odbiorca nie spełnia warunków, które firma przedstawiła przed końcem okresu nabywania uprawnień, udziały są zazwyczaj przepadane. Q Jaka jest ograniczona nagroda w magazynie różni się od kontroli i zapasów ograniczonych A Ograniczone nagrody magazynowe i akcje kontrolne i ograniczone są dwie zupełnie różne koncepcje Ograniczone nagród w nagród dotyczą odszkodowania kapitałowego oraz kontroli i ograniczania zapasów do prawa papierów wartościowych Akcje zastrzeżone jest formą odszkodowania z tytułu akcjonariuszy podlegającą umowie umowy o dotację określającej prawa odbiorcy w ramach planu wypłaty kapitałowej emitenta Kontrola i akcje zastrzeżone obejmują niezarejestrowane akcje, które są ograniczone przez SEC Regułę 144.Q Czy istnieją jakieś konsekwencje podatkowe Muszę mieć świadomość, czy jestem przyznawany Restricted Stock Awards A Tak W normalnych przepisach federalnego podatku dochodowego s, pracownik otrzymujący zastrzeżone nagrodzie czasowe nie podlega opodatkowaniu w momencie przyznania dotacji, jeśli nie zostanie wybrany żaden z wyborów zgodnie z sekcją 83 b, jak omówiono poniżej Zamiast tego pracownik jest opodatkowany po wygaśnięciu uprawnień, w przypadku wygaśnięcia ograniczeń Kwota dochodu podlegająca podatek jest różnicą między wartością godziwą rynkową dotacji w momencie pobierania uprawnień pomniejszoną o kwotę zapłaconą za dotację, jeśli dotyczy Dotacje, które płacą rzeczywiste udziały, okres utrzymywania pracownika rozpoczyna się w momencie pobierania uprawnień, a pracownik jest równoznaczna z kwotą zapłaconą za akcje powiększoną o kwotę zaliczoną jako zwykły dochód kompensacyjny W przypadku późniejszej sprzedaży akcji, zakładając, że pracownik posiada udziały jako składnik aktywów, pracownik uznałby przychód lub stratę zysku kapitałowego za takie, zysk kapitałowy byłby krótko - lub długoterminowy w zależności od czasu pomiędzy początkiem okresu utrzymywania rezerwy a datą późniejszej sprzedaży Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych do Ciebie. Q Co to jest ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych 83 b Sekcja 83 b kodeksu dochodów wewnętrznych zezwala podatnikowi na zmianę traktowania podatkowego ich pracowników w celach ograniczonych? Pracownicy decydujący się na dokonanie wyborów do okręgu specjalnego 83 b wybierają targi wartość rynkowa zapasów w momencie przyznania pomniejsza kwotę zapłaconą za udziały, jeśli w ramach ich przychodu stanowi część przychodu bez uwzględnienia ograniczeń Zostaną one objęte obowiązkowym potrąceniem podatkowym w momencie otrzymania Nagrody o Zabronionych Zasobach natychmiastowe uwzględnienie dochodów, decyzja o podatku dochodowym od osób fizycznych 83 b spowoduje, że okres utrzymywania zapasów rozpocznie się natychmiast po przyznaniu nagrody Również po wyborze 83 b w podatku dochodowym od osób fizycznych pracownik nie podlega podatkowi dochodowemu w przypadku, gdy akcje zostaną nabyte bez względu na uczciwej wartości rynkowej w momencie przydziału uprawnień i nie będą podlegały dodatkowemu podatkowi do czasu sprzedaży akcji Kolejne zyski lub straty w kapitale zakładowym będą zyskami lub stratami kapitałowymi mającymi ock jest posiadaczem majątku kapitałowego Jednakże, jeśli pracownik miał opuścić firmę przed nabyciem uprawnień, nie byłby uprawniony do zwrotu wcześniej zapłaconych podatków ani strat podatkowych w odniesieniu do zapłaconego zapasu. Q Jak długo mam dokonanie 83-b wyborów w sprawie AA Special Tax 83 b w formie pisemnej z IRS w urzędzie skarbowym nie później niż 30 dni po dacie dotacji, a Ty musisz przesłać kopię do swojej firmy. Q Jakie są potencjalne zalety podjęcie specjalnego podatku 83 b wybory A Istnieje kilka potencjalnych korzyści z wyborem specjalnego podatku 83 b Wybieraj koszty Teraz płacąc podatek od twojej dotacji teraz, a nie w momencie, gdy akcje zostaną nabyte, bieżąca cena akcji zostanie ustalona jako koszt nabycia akcji w przypadku, gdy akcje nie uprawniają do otrzymania akcji, nie będą należne należne podatki do czasu sprzedaży udziałów, niezależnie od tego, ile udziałów mogą ulec zmianie. Kontrola terminu przyszłych przychodów z zysków Zysk lub stratę ujmuje się tylko wtedy, gdy stoc k jest rzeczywiście sprzedawany i nie byłby wywoływany przez wygaśnięcie ograniczeń w przyznawaniu potraktowania zysków kapitałowych Zakładając, że akcje są przechowywane jako aktywa kapitałowe, przyszłe zyski lub straty będą opodatkowane tylko jako zyski kapitałowe, a tym samym podlegały korzystnym zyskom kapitałowym stawki podatkowe Niezależnie od tego, czy decyzja o podatku dochodowym od osób fizycznych jest uzasadniona, czy jest to decyzja podatkowa i finansowa, a pracownicy są proszeni o konsultacje z doradcami podatkowymi. Q Jakie są potencjalne wady podjęcia decyzji o podatku specjalnym 83 b. A Istnieje kilka potencjalnych wad rozważyć Upadek cen akcji Jeśli cena akcji spadła w dacie przyznania uprawnień, istnieje ryzyko, że zapłaciłabyś więcej podatku w oparciu o uczciwą wartość rynkową w dniu przyznania dotacji, niż byłaby zobowiązana do zapłaty w ramach wypłaty w oparciu o uczciwą wartość rynkową czas przyznania prawa Czas zapłaty podatku Ponieważ podatki są należne w chwili przyznania nagrody, należy użyć innych środków na pokrycie zobowiązań z tytułu potrącenia podatku W normalnych warunkach podatkowych nie jesteś winny podatki aż do momentu zakupu kamizelek o dotację i potencjalnie mogą być wykorzystane niektóre z akcji kwalifikujących się do pokrycia zobowiązań podatkowych z tytułu niewypłacalności Ryzyko przepadku Jeśli utraciłeś nagrodę za czas określony, np. opuszczając firmę przed kamizelkami, nie byłbyście uprawnieni do jakiejkolwiek utraty w celach podatkowych w odniesieniu do upoważnienia o ograniczonym zapasie Ponadto nie otrzymasz żadnych zwrotów podatku płaconego w ramach subskrypcji za akcje ograniczone. Q Jakie kroki muszę podjąć, aby dokonać specjalnego podatku 83 b Wybory A Musisz wypełnij formularz wyborcy z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 83 b i złożyć go do IRS w ciągu 30 dni od daty przyznania grantu. Ponadto należy wysłać kopię decyzji o wyborze podatku dochodowego od osób fizycznych 83 b do swojego pracodawcy i dołączyć kopię formularz po złożeniu rocznego deklaracji podatku dochodowego Skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych dla Ciebie Dla Twojej wygody można uzyskać formularz wyborczy z podatku dochodowego od osób fizycznych 83 b, klikając tutaj PDF Ta strona zostanie otwarta okienko pop-up. Q Jakie są moje możliwości zapłaty mojego zobowiązania z tytułu potrącenia podatku po otrzymaniu przez Ciebie rabatu z tytułu Ograniczonej Sprzedaży A Załóżmy, że nie dokonałeś specjalnego wyboru podatku 83 b, możesz albo dzielić akcje netto, sprzedawać akcje lub płacić gotówkę w zależności od zasad Twój plan W ramach wyliczenia opcji na akcje nakazujesz swoim pracodawcom odebrać wystarczającą ilość akcji, aby zapłacić potrącony podatek z tytułu nieważności Zostaniesz pozostawiony liczbą akcji, które przekazałyby mniej liczby akcji, które zostały zatrzymane w celu pokrycia zapłaconego podatku jeśli zdecydujesz się sprzedać akcje, musisz dostarczyć Fidelity jednorazową autoryzację, która daje Fidelity uprawnienie do sprzedaży części akcji nabytych w celu pokrycia zobowiązań z tytułu potrącenia podatku. Po przyjęciu autoryzacja jest dobra dla wszystkich kolejnych akcji sprzedaŜy Kliknij link Podgląd umowy akceptowania umów ze strony podsumowania planu, aby zaakceptować instrukcje dotyczące kierunku handlu. Pozostałaby liczba akcji, które zostały przeniesione ss liczba akcji sprzedanych w celu pokrycia zobowiązań z tytułu potrącania podatku, a także pozostałych środków pieniężnych z tytułu sprzedaży akcji Jeśli zdecydujesz się zapłacić, musisz mieć wystarczającą ilość środków pieniężnych na swoim koncie Fidelity Account SM w dniu, w którym przysługuje prawo do pokrycia podatku zobowiązanie z tytułu niewypłacalności Z chwilą nabycia wierzytelności firma Fidelity obciąży kwotę niezbędną na pokrycie zapłaty podatku z konta i przekazanie jej firmie do zgłoszenia i przekazania jej do odpowiednich agencji regulacyjnych Następujące przykłady ilustrują sposób działania tej opcji Scenariusz Mike ma 250 udziałów 1 stycznia 2004 r. Zakłada się, że cena akcji na dzień 1 stycznia wynosi 10 USD na akcję, a zobowiązanie z tytułu potrącania podatku wynosi 725 Przykład 1 Akcje netto W przypadku 250 akcji, które zostaną nabyte z dniem 1 stycznia, firma Mike s zatrzyma 73 udziałów 73 akcje X 10 na akcję 730 w celu pokrycia 725 obowiązku potrącenia podatku Jakakolwiek nadwyżka będzie dotyczyć amerykańskiego federalnego podatku dochodowego 725 na pokrycie jego podatku potrącanego obligati na i 5 nadwyżki Pozostanie 177 akcji 250 udziałów 73 udziały wstrzymane na pokrycie jego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 177 Pozostały udział Przykład 2 Sprzedaj akcje Kiedy 250 akcji nabędzie w dniu 1 stycznia, Fidelity sprzeda 73 udziałów 73 udziały X 10 na udział 730 w celu pokrycia zobowiązania z tytułu zapłaty podatku 725 Każda nadwyżka pozostanie na koncie Mike's, chociaż dodatkowe akcje mogą być sprzedane na pokrycie prowizji i opłat z tytułu sprzedaży udziałów Pozostałoby 177 akcji 250 akcji - 73 udziałów wstrzymany na pokrycie jego zobowiązań z tytułu podatku dochodowego 177 Pozostały akcje Przykład 3 Płać gotówką 1 stycznia Mike musi mieć 725 gotówki na swoim koncie Fidelity Account SM, aby pokryć zobowiązanie z tytułu potrącenia podatku W przypadku 250 sztuk akcji z dnia 1 stycznia 2004 r. 725 zostanie obciążony z konta Mike's i przekazał swoją firmę do zgłaszania i przekazania właściwym agencjom regulacyjnym do pokrycia zobowiązań podatkowych z tytułu niewypłacalności Mike pozostawił 250 udziałów, które przekazały mniej 725 gotówka, która została wykorzystana na pokrycie jego zobowiązań z tytułu potrącenia podatku. Q Jak mogę powiadomić firmę Fidelity, jeśli zamierzam zapłacić gotówkę, akcje netto lub sprzedać akcje w celu pokrycia obowiązku potrącenia podatku A Możesz zmienić lub zmienić metodę potrącania podatku z lub Po zalogowaniu przejdź do strony Portfel i kliknij nazwę swojego planu restrakcji z rabatem, aby wyświetlić stronę Ograniczona aukcja nagród za udział w aukcji, w której wymieniono wszystkie Twoje nagrody z ograniczoną pulą. Użyj menu rozwijanego po prawej stronie Nagrody o ograniczonej zapasy, dokonaj lub zmieniaj swoje wybory. Q Kiedy muszę dokonać wyborów Wybory domyślne AA, ustalone przez Twoją firmę, zostaną wykonane dla Ciebie, jeśli nie dokonałeś wyborów na 15 dni przed datą ważności Możesz zmienić metodę potrącania podatku w górę do siedmiu dni przed naliczeniem. Q Co się stanie z moją Nagrodą z Ograniczonych Zasobów po jej nabioreniu A Kiedy okres posiadania został spełniony, udziały lub ekwiwalenty pieniężne w zależności od zasad planowania firmy są automatycznie deponowane na swoim koncie Fidelity SM Kiedy akcje zostaną nabyte, masz ich w posiadaniu, a mogą posiadać, sprzedawać lub w inny sposób pozbyć się tych towarów bez ryzyka przepadku Jeśli Twoja dotacja zostanie zapłacona gotówką, możesz ją wykorzystać, podobnie jak inne środki pieniężne Twoje konto. Q Jaki jest harmonogram potrącenia A Określony wcześniej okres, w którym należy przechowywać akcje, zanim pracownik może wziąć udział w Ograniczonej Nagrodzie Akademii. Q Jak ustalić, ile będzie potrzymać podatek od naliczania A Możesz skorzystaj z kalkulatora Nagrody ograniczonej w wierzytelności firmy Fidelity w celu oszacowania zobowiązania podatkowego z tytułu niewypłacalności Aby uzyskać dostęp do kalkulatora, przejdź do programu Rozliczony zysk z tytułu rabatu i kliknij go, aby oszacować obowiązek potrącenia podatku Wprowadź dane dotacji w celu oszacowania dochodów podlegających opodatkowaniu i potrącania podatku z tytułu pobierania praw Co się stanie z moją Nagrodą z Ograniczonych Zasobów, jeśli opuszczam mojego pracodawcę przed datą Vesting A? Jeśli opuścisz pracodawcę przed datą otrzymania Nagrody Restricted Stock Awards, zwykle traci się swój g porozmawiaj Sprawdź swój plan firmy o szczegóły. Q Co się stanie z moją nagrodą w kategorii Ograniczona zapasów, jeśli przejdę na emeryturę, umrę lub stajesz się niepełnosprawnym? A Zazwyczaj istnieją specjalne zasady w przypadku przejścia na emeryturę, umierania lub stania się niepełnosprawnym. szczegóły. Fidelity nie dostarcza porady prawnej lub podatkowej, a informacje podane powyżej mają charakter ogólny i nie powinny być traktowane jako porady prawne lub podatkowe. Skontaktuj się z adwokatem lub specjalistą podatkowym w związku ze szczególną sytuacją prawną lub podatkową. Zaplanowano rejestrację planów i usługi administracyjne poprzez Fidelity Stock Plan Services, LLC. Home Artykuły. Stock Opcje, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Rights SARs akcji i planów zakupów pracowników ESPPs. There jest pięć podstawowych rodzajów indywidualnych planów wyrównań akcje opcje akcji, akcje ograniczone i ograniczony czas jednostki, prawa do wzrostu wartości akcji, plany fantomowe i plany zakupu akcji pracowniczych Każdy rodzaj planu zapewnia pracownikom szczególne rozważania po cenie lub warunkach Nie dotyczy to po prostu oferty pracowniczej prawa do zakupu akcji, jaka będzie inni inwestor. Opcje magazynowe umożliwiają pracownikom prawo do zakupu liczby akcji po cenie ustalonej na dotację na określony okres lat do przyszłe zapasy ograniczone i bliskie względne jednostki zapasowe RSU zapewniają pracownikom prawo do nabywania lub otrzymywania akcji, darowizn lub zakupów, gdy pewne ograniczenia, takie jak praca na określonej liczbie lat lub osiągnięcie celu wykonawczego, są spłacane Phantom płaci przyszła premia pieniężna równa wartości pewnej liczby akcji Prawa do akcyzy SAR zapewniają prawo do wzrostu wartości określonej liczby akcji, zapłaconej gotówką lub akcji Plan nabycia akcji pracowniczych ESPP zapewnia pracownikom prawo do zakupu firmy akcje, zazwyczaj w opcji discount. Stock. Kilka kluczowych pojęć pomaga określić, jak działają opcje na akcje. Dokonaj zakupu akcji według opcji. Cena za akcję h akcje mogą być kupione Jest to również cena strajku lub cena akcji W większości planów cena wykonania to uczciwa wartość rynkowa akcji w chwili otrzymania dotacji. Napływ Różnica między ceną wykonania a wartością rynkową stanu zapasów w czasie wykonywania. Okres wykupu. Długość okresu, w którym pracownik może posiadać opcję przed jej wygaśnięciem. Zarządzanie Wymóg, który musi zostać spełniony, aby mieć prawo do skorzystania z opcji - zazwyczaj kontynuacja świadczenia usługi dla konkretnego okres czasu lub osiągnięcie celu na osiągnięcie wyników. Firma oferuje pracownikom opcje zakupu określonej liczby akcji po określonej cenie. Opcje są przyznawane w określonym czasie lub po osiągnięciu pewnych celów indywidualnych, grupowych lub korporacyjnych. firmy ustalają harmonogramy ustalania uprawnień w czasie, ale pozwalają na opcje szybsze, jeśli cele związane z osiągnięciem skuteczności zostaną osiągnięte Po jej nabyciu pracownik może skorzystać z opcji po cenie przyznania w dowolnym momencie przez okres opcji do daty wygaśnięcia. na przykład pracownik może mieć prawo do zakupu 1000 sztuk po 10 na akcję Opcje opcji 25 w skali roku przez cztery lata i mają okres 10 lat Jeśli akcje wzrosną, pracownik zapłaci 10 za akcję, aby kupić akcje Różnica pomiędzy 10 cenami stypendialnymi a ceną wykonania jest rozłożona Jeśli czas akcji spadnie do 25 po siedmiu latach, a pracownik wykona wszystkie opcje, spread będzie wynosił 15 EUR za akcję. Opcje opcji. Określenia są albo wariantami opcji motywacyjnych ISO lub niewykwalifikowanych opcji na akcje NSO, które czasami są określane jako opcje zapasów niepieniężnych Kiedy pracownik wykonuje NSO, spread w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi jako zwykłego dochodu, nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedane Odpowiednia kwota odliczana jest przez spółka Nie ma prawnego okresu posiadania akcji po wykonaniu, chociaż przedsiębiorstwo może nałożyć jeden Każdy następny zysk lub strata na akcjach po wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu jako zysk lub strata kapitałowa, gdy opti onee sprzedaje akcje. ISO umożliwia pracownikowi 1 odroczenie opodatkowania od opcji od dnia wykonania do dnia sprzedaży akcji bazowych, a 2 płacenie podatków od całego zysku w oparciu o stawki zysków kapitałowych, a nie zwykłe stawki podatku dochodowego Niektóre warunki muszą zostać spełnione, aby zakwalifikować się do systemu ISO. Pracownik musi przechowywać czas na co najmniej rok po dacie wykonania i przez dwa lata po dacie przyznania. Tylko 100 000 opcji na akcje może być wykonywane w dowolnym kalendarzu rok Jest to mierzone przez wartość godziwą rynkową opcji w dacie przyznania. Oznacza to, że w danym roku może być uprawniona tylko 100 000 w wartości ceny przyznania. Jeśli zachodzi nakładanie uprawnień, tak jak miałoby to miejsce, jeśli opcje będą przyznawane co roku i co roku stopniowo firmy muszą śledzić wybitne ISO, aby zapewnić, że kwoty przyznane w ramach różnych dotacji nie przekroczy 100 000 wartości w dowolnym roku Każda część dotacji ISO, która przekracza limit wynosi t ponoszone jako NSO. Cena wykonania nie może być mniejsza niż cena rynkowa akcji spółki w dniu przyznania. Tylko pracownicy mogą kwalifikować się do korzystania z systemu ISO. Opcja musi być przyznawana zgodnie z pisemnym planem, który został zatwierdzony przez akcjonariuszy i określa liczbę akcji, które można wyemitować w ramach planu jako ISO i określa klasę pracowników uprawnionych do otrzymania opcji Opcje muszą zostać przyznane w ciągu 10 lat od daty przyjęcia przez zarząd spółki planu. Opcja musi być wykonywane w ciągu 10 lat od daty przyznania. Jeżeli w momencie przyznania pracownik ma więcej niż 10 głosów na wszystkich pozostających w obrocie spółce, to cena wykonania ISO musi wynosić co najmniej 110 wartości rynkowej akcje w tym dniu i nie mogą mieć więcej niż pięciu lat. Jeśli wszystkie normy ISO zostaną spełnione, ostateczna sprzedaż udziałów nazywa się kwalifikującym się usposobieniem, a pracownik płaci długoterminowy podatek od zysków kapitałowych całkowity wzrost Va lue pomiędzy ceną dotacji a ceną sprzedaży Firma nie stosuje potrącenia podatkowego w przypadku, gdy istnieje wystarczająca dyspozycja. Jeśli jednak występuje dyskwalifikujący zarzut, najczęściej dlatego, że pracownik wykonuje i sprzedaje akcje przed osiągnięciem wymaganych okresów przechowywania , spread w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi przy zwyczajnych stawkach podatku dochodowego Wszelkie podwyższenie lub obniżenie wartości akcji pomiędzy wykonywaniem i sprzedażą podlega opodatkowaniu według stawek z zysków kapitałowych W tym przypadku firma może odliczyć spread w trakcie wykonywania. Pracownik raz w życiu ćwiczy ISO i nie sprzedaje akcji bazowych do końca roku, spread na opcji w trakcie wykonywania jest pozycją preferencyjną dla celów alternatywnego minimalnego podatku AMT W związku z tym, mimo że akcje mogą nie zostać sprzedane, wymaga tego wymóg pracownika, aby zwiększyć zysk z ćwiczeń wraz z innymi elementami preferencji AMT, aby sprawdzić, czy jest wymagana alternatywna minimalna opłata podatkowa. W przeciwieństwie do tego NSO mogą być wystawiane każdemu - empl oynii, dyrektorzy, konsultanci, dostawcy, klienci itp. Nie istnieją specjalne ulgi podatkowe dla organizacji pozarządowych, jednakże podobnie jak ISO, nie ma podatku od przyznania opcji, ale gdy jest to wykonywane, rozłożenie między kwotą dotacji a ceną wykonania podlega opodatkowaniu jako zwyczajne dochody Firma otrzyma odpis podatkowy Uwaga, jeśli cena wykonania NSO jest niższa od wartości godziwej, podlega ona przepisom odroczonego odszkodowania zgodnie z sekcją 409A Kodeksu dochodów i może być opodatkowana po nabyciu uprawnień i osoba, której opcja podlega karze. Wykonywanie opcji. Istnieje kilka sposobów wykonywania opcji na akcje przy wykorzystaniu środków pieniężnych na zakup akcji, wymieniając akcje, które opcja ma już często nazywana swapem zapasów, współpracując z brokerem akcji, aby sprzedaż w tym samym dniu lub poprzez realizację transakcji sprzedaży do pokrycia, te ostatnie dwa są często nazywane ćwiczeniami bezgotówkowymi, chociaż termin ten faktycznie obejmuje również inne opisane tu metody ćwiczeń, które skutecznie że akcje zostaną sprzedane w celu pokrycia ceny wykonania i ewentualnie podatków Każda firma może przewidzieć tylko jedną lub dwie z tych alternatyw. Prywatne firmy nie oferują sprzedaży w tym samym dniu lub sprzedaży do sprzedaży, a nie rzadziej ograniczają wykonywanie lub sprzedaż akcji nabytych w trakcie wykonywania czynności do czasu sprzedaży lub otwarcia spółki. Zgodnie z zasadami dotyczącymi planów odszkodowania kapitałowego w 2006 r. FAS 123 R muszą stosować model wyceny opcji w celu obliczenia bieżącej wartości wszystkich przyznanych opcji z dniem przyznania dotacji i pokazywać je jako koszt w rachunku zysków i strat Uznany koszt powinien być korygowany w oparciu o doświadczenie nabycia uprawnień, w związku z czym udziały nieuprawnione nie są wliczane do wynagrodzenia. Restricted Stock. Restricted Stock plan provide employees z prawem do zakupu akcji po godziwej wartości rynkowej lub z dyskontem, albo pracownicy mogą otrzymywać akcje bez żadnych kosztów. Jednakże pracownicy akcji nabywają nie są już ich jeszcze - nie mogą zająć pos sesja ich do czasu ustania określonych ograniczeń Najczęściej ograniczenie uprawnień traci moc, jeśli pracownik nadal pracuje dla firmy przez pewien okres, często od trzech do pięciu Ograniczenia w czasie mogą wygasnąć wszystko naraz lub stopniowo Ograniczenia mogą być nałożone , jednakże Spółka mogłaby na przykład ograniczyć akcje do osiągnięcia określonych celów dotyczących działalności korporacyjnej, wydzielonej lub indywidualnej. W przypadku jednostek uczestnictwa RSU, pracownicy nie faktycznie otrzymują akcji do czasu ich wygaśnięcia W efekcie, RSU są takie jak fantomowe zapasy rozliczane w akcje zamiast środków pieniężnych. Z zastrzeżeniem nagród w formie papierów wartościowych, firmy mogą decydować o tym, czy wypłacić dywidendy, zapewnić prawa głosu, czy też dać pracownikowi inne korzyści wynikające z bycia akcjonariuszem przed nabyciem prawa. RSU to powoduje obciążenie karne pracownikiem zgodnie z zasadami podatkowymi Odroczone odszkodowanie Pracownicy otrzymują ograniczone zapasy mają prawo do tego, co nazywa się sekcją 83 b Wybory Jeśli dokonają wyborów, podlegają opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego na element okazyjny nagrody w chwili przyznania akcji Jeśli akcje zostały po prostu przyznane pracownikowi, to elementem okazyjnym jest ich pełna wartość. zapłacone, wtedy podatek oparty jest na różnicy między tym, co jest płatne a uczciwą wartością rynkową w chwili przyznania Jeśli pełna cena jest wypłacona, nie ma podatku Wszelkie przyszłe zmiany wartości akcji między zgłoszeniem a sprzedażą jest wtedy opodatkowany jako zysk lub strata kapitałowa, a nie zwykłe dochody Pracownik, który nie dokonuje 83-b wyborów, musi zapłacić podatki od zwyczajnego podatku od różnicy między kwotą zapłaconą za udziały a ich wartością godziwą, gdy ograniczenia się wyczerpują Późniejsze zmiany wartości są zyski lub straty kapitałowe Odbiorcy jednostek uczestnictwa nie mogą dokonywać wyborów w sekcji 83b. Pracodawca otrzymuje potrącenie podatkowe tylko w przypadku kwot, na które pracownicy muszą płacić podatki dochodowe, niezależnie od tego, czy jest to dział 83e elec W przypadku, gdy pracownik dokonuje wyboru i płaci podatek, ale ograniczenia nie wygasają, pracownik nie otrzymuje zwrotu zapłaconych podatków, ani też pracownik nie otrzymuje akcji. Opcja porównawcza rachunkowości zapasów rachunkowości w większości aspektów Jeśli jedynym ograniczeniem jest czasowe wyliczenie uprawnień, przedsiębiorstwa rozliczają zapasy ograniczone przez pierwsze ustalenie całkowitego kosztu odszkodowania w momencie przyznania nagrody. Jednak nie stosuje się modelu wyceny opcji. Jeśli pracownik otrzymuje po prostu 1000 sztuk zastrzeżonych po 10 000 akcji, a następnie 10.000 kosztów są rozpoznawane Jeśli pracownik kupuje udziały w wartości godziwej, nie pobiera się opłaty, jeśli jest dyskonto, która liczy się jako koszt Koszt ten jest amortyzowany przez okres uprawnienia do momentu upływu terminu ważności Ponieważ księgowość opiera się na koszcie początkowym, przedsiębiorstwa o niskich cenach akcji stwierdzą, że wymóg nabywania uprawnień do wyroku oznacza, że ich wydatki na księgowanie będą bardzo niskie. Jeśli v estymacja jest uzależniona od wyników, wówczas firma szacuje, kiedy osiągnięty zostanie cel osiągania wyników i będzie rozpoznawał wydatki w przewidywanym okresie nabywania uprawnień Jeśli warunek skuteczności nie jest oparty na zmianach cen akcji, kwota ujęta jest korygowana o nagrody, które nie są oczekuje się, że kamizelka lub która nigdy nie będzie uprawniona, jeśli opiera się ona na zmianach cen akcji, nie jest dostosowywana do odzwierciedlania nagród, które nie były spodziewane lub nie miały wpływu na akcje. Akcje ograniczone nie podlegają nowym zasadom odroczonego planu rekompensat, ale RSU są. Phorth Stock and Stock Appreciation Rights. Stock uznania praw SAR i fantom akcji są bardzo podobne pojęcia Obie zasadniczo to plany premiowe, które nie przyznają akcji, ale raczej prawo do otrzymania nagrody w oparciu o wartość akcji spółki, a tym samym warunki uznania prawa i fantomowe SAR typowo dostarczają pracownikowi gotówkę lub zapłatę w formie akcji w oparciu o wzrost wartości określonej liczby akcji w określonym okresie od czasu akcji Phantom dostarcza gotówkę lub premię na gotówkę w oparciu o wartość określonej liczby akcji, która zostanie wypłacona pod koniec określonego okresu czasu. SAR mogą nie mieć określonej daty rozliczenia, takiej jak opcje, pracownicy mogą mieć elastyczność w wyborze korzystania z akcji Phantom SAR może oferować wypłatę równoważną dywidendom SAR nie było w przypadku wypłaty, wartość nagrody jest opodatkowana jako zwykły dochód pracownik i jest odliczana od pracodawcy Niektóre plany fantomowe potwierdzają otrzymanie nagrody przyznawane na osiągnięcie określonych celów, takich jak sprzedaż, zyski lub inne cele Plany te często odnoszą się do ich zasobów fantomowych jako jednostek do wykonania Jednostki Phantom i SAR mogą być podawane każdemu, ale jeśli są one szeroko udostępniane pracownikom i mają na celu wypłacić po wypowiedzeniu, istnieje możliwość, że zostaną uznane za plany emerytalne i będą podlegać federalnym zasadom planowania emerytalnego. Ostrożnie zaplanować struktury można uniknąć tego problemu. Ponieważ SARs a plany fantomowe to zasadniczo premie pieniężne, firmy muszą dowiedzieć się, jak za nie zapłacić Nawet jeśli nagrody są wypłacane w akcjach, pracownicy będą chcieli sprzedać akcje, przynajmniej w wystarczających kwotach, aby płacić podatki Czy firma właśnie robi obietnica zapłaty, czy naprawdę porzuca fundusze Jeśli nagroda zostanie wypłacona w magazynie, czy istnieje rynek zapasów Jeśli jest to tylko obietnica, czy pracownicy uważają, że korzyść jest jak fantom jako zapas Jeśli jest w rzeczywistości fundusze odłożone w tym celu, firma będzie oddawać dolarów po opodatkowaniu, a nie w biznesie Wiele małych, zorientowanych na wzrost przedsiębiorstw nie może sobie na to pozwolić Fundusz może również podlegać nadmiernemu skumulowanemu podatkowi dochodowemu Z drugiej strony, jeśli pracownicy otrzymują akcje, akcje mogą być wypłacone przez rynki kapitałowe, jeśli firma trafia do publicznej wiadomości lub przez nabywców, jeśli spółka zostanie sprzedana. Partość aktywów netto i SAR rozliczane w gotówce podlega rozliczeniu odpowiedzialności, co oznacza koszty księgowe z nimi związane e niezrealizowane do czasu wypłaty lub wygaśnięcia W przypadku SAR rozliczanych w środkach pieniężnych, koszt odszkodowania za nagrody szacowany jest co kwartał, przy użyciu modelu wyceny opcji, a następnie wygenerowanego podczas rozliczania SAR dla akcji fantomowych, wartość bazową oblicza się w każdym kwartale a ostateczne rozliczenie akcji Phantom jest traktowane w taki sam sposób, jak odroczone odszkodowanie gotówkowe. W przeciwieństwie do sytuacji, w której SAR zostanie rozliczone w akcjach, księgowość jest taka sama jak w przypadku opcji Firma musi zarejestrować wartość godziwą przyznania dotacji i uznania kosztu ryczałtowego w przewidywanym okresie świadczenia usług Jeśli nagroda jest przyznana, firma musi oszacować, ile czasu potrwa do osiągnięcia celu Jeśli pomiar wyników jest związany z ceną akcji spółki, to musi on skorzystaj z modelu wyceny opcji, aby ustalić, kiedy i czy cel zostanie spełniony. Plany zakupów akcjonariuszy ESPP. Plany zakupu akcji ESPP. Plany zakupu akcji ESPP to formalne plany umożliwiające pracownikom odłożenie pieniędzy w okresie czasu ca okres zaoferowania, zazwyczaj z opodatkowania potrącenia od wynagrodzeń, na zakup akcji po zakończeniu okresu oferowania Plany mogą być zakwalifikowane zgodnie z sekcją 423 Kodeksu dochodów Publicznych lub niekwalifikowanymi Wykwalifikowanymi Planami umożliwiają pracownikom korzystanie z zysków kapitałowych z tytułu jakichkolwiek zysków z zapasów nabytych w ramach planu, jeśli spełnione są normy podobne do norm ISO, co najważniejsze, że akcje są trzymane przez rok po skorzystaniu z opcji kupna akcji i dwóch lat po pierwszym dniu oferty. Uprawnienia ESPP mają liczba najważniejszych zasad. Tylko osoby zatrudnione przez pracodawcę sponsorujące ESPP i pracownicy spółek macierzystych lub zależnych mogą uczestniczyć. Prawo musi być zatwierdzone przez akcjonariuszy w ciągu 12 miesięcy przed lub po przyjęciu planu. Wszyscy pracownicy z dwoma latami pracy muszą być uwzględnieni , z pewnymi wykluczeniami dozwolonymi dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz pracowników zatrudnionych na czas określony, jak również wysoko wyrównanymi pracownikami Pracownicy posiadający więcej niż 5 kapitału zapasowego nie można włączyć pracownika. Nikt nie może nabyć więcej niż 25 000 akcji, w oparciu o aktualną wartość rynkową akcji na początku okresu oferowania w jednym roku kalendarzowym. Maksymalny czas trwania okresu oferty nie może przekraczać 27 miesięcy, chyba że cena zakupu oparta jest jedynie na uczciwej wartości rynkowej w momencie zakupu, w którym to przypadku okresy oferowania mogą wynosić do pięciu lat. Plan może przewidzieć do 15 rabatów od ceny na początku lub na końcu okres oferowania lub wybranie niższego z tych dwóch stawek. Nieprzestrzeganie tych wymagań jest niekwalifikowane i nie ma żadnych szczególnych korzyści podatkowych. W typowej organizacji ESPP pracownicy zapisują się do planu i określają, jaka kwota zostanie potrącona z ich pensji W okresie objętym ofertą uczestniczący pracownicy mają fundusze regularnie potrącane z ich wynagrodzenia w oparciu o zasadę opodatkowania i przechowywane na wyznaczonych rachunkach w celu przygotowania do zakupu akcji Po zakończeniu każdego okresu uczestnictwa każdy uczestnik Środki zgromadzone w funduszach są wykorzystywane do zakupu akcji, zazwyczaj przy określonej zniżce do 15 z wartości rynkowej Bardzo często ma funkcję odwzajemnienia, w której cena płacona przez pracownika opiera się na niższej cenie na początek okresu oferowania lub cena pod koniec okresu ofertowego. Zwykle ESPP pozwala uczestnikom na wycofanie się z planu przed upływem terminu wykupu i zebraniem zgromadzonych środków. Często jest także umożliwienie uczestnikom, którzy pozostają w plan zmian wysokości potrącenia z wynagrodzenia w miarę upływu czasu. Pracownicy nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie sprzedają akcji Tak jak w przypadku opcji na akcje motywacyjne, istnieje roczny okres trzymiesięcznego okresu utrzymywania się kwalifikacji do specjalnego opodatkowania Jeśli pracownik posiada co najmniej rok po dacie zakupu i dwa lata po rozpoczęciu okresu oferowania, istnieje znaczna dyspozycja, a pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od mniej niż 1 jego obecnego zysk i 2 różnica między wartością akcji na początku okresu oferowania a zdyskontowaną ceną z tego dnia Wszelkie inne zyski lub straty są długoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową Jeśli okres utrzymywania aktywów nie zostanie spełniony, występuje dyskwalifikujący dyspozycja i pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną nabycia a wartością akcji od daty zakupu Wszelkie inne zyski lub straty są zyskiem kapitałowym lub stratą. Jeśli plan przewiduje nie więcej niż 5 rabatów od targów wartości rynkowej akcji w momencie wykonywania akcji i nie ma funkcji zwrotu, nie ma odszkodowania z tytułu rozliczeń. W przeciwnym razie nagrody muszą być rozliczone tak samo jak dowolny inny rodzaj opcji na akcje.
No comments:
Post a Comment